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浅谈企业财务建模的应用与必要性

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浅谈企业财务建模的应用与必要性

摘 要:作为财务管理重要组成部分的财务建模,可以使得企业掌握内在的发展规律,合理规避风险。本文探讨了财务建模的内涵,总结了计算机软件在财务建模中的应用。分析了财务建模在企业财务管理中的必要性。
关键词:财务建模;计算机软件;必要性
1 财务建模的概念
建模就是通过对系统本身运动规律的分析或对系统的实验、统计数据的处理,根据关于系统的已有的知识和经验来建立模型的过程,是研究系统的重要手段和前提。通常建模是指数学建模,数学建模是把一个称为原型的实际问题进行数学上的抽象,在做出了一系列的合理假设以后,原型就可以用一个或者一组数学方程来表示。财务建模就是指运用数学方法或者计算机方法将企业的各种信息按照价值创造的主线进行分类,整理和链接,并在此基础上完成企业财务状况的分析,预测和价值评估等功能。
2 计算机在企业财务建模中的应用
随着经济全球化和信息技术革命的推进,越来越多的企业意识到财务不是简单的核算,更多的是根据核算数据做出正确决策,从而进行有效管理,同时将信息技术与管理融合起来,将定量分析与定性分析有机结合,科学有效地解决企业发展和市场竞争中面临的一系列财务决策问题。这就需要财务管理与计算机有机的结合在一起。财务建模也同样需要如此。
2.1 Excel在财务建模中的应用
过去财务建模大多是单纯的通过微软办公软件Excel来完成,例如,利用Excel自身提供的函数、公式,结合持有至到期投资的实际利率计算影响因素建立模型,计算出其实际利率,从而进一步计算实际利息收益和利息调整摊销;
以及利用Excel建立财务模型计算资产组减值损失分摊,实现减值分摊计算的自动化,简化资产组减值损失的计算工作等。
2.2 Matlab在财务建模中的应用
现在财务建模引入了Matlab数学建模软件,这种软件拥有很强的计算能力、绘图能力和编程能力,使财务建模更加得心应手,同时还扩充了财务建模的研究内容,为财务建模提供良好的计算机支持。使用Matlab软件建模可以直观的将自己的模型表现出来,更可以创造出适合于特定情况和特定企业的模型系统,从而提高了财务建模的效率。
2.3 UML在财务建模中的应用
UML又称统一建模语言或标准建模语言,它是一种功能强大、易于掌握且普遍适用的图形化建模语言。它为用户建模提供了完整的符号表示和不同层次的元模型,例如包图、例图、类图、对象图、状态图、顺序图、合作图、活动图、配置图、组件图等。UML在体系结构建模方面尤为适宜,它为体系结构建模提供了一个统一的交流平台。件体系结构与面向对象开发方法相结合充分利用了UML面向对象的优势,全面正确地描述了财务子系统的体系结构,最终使得项目顺利完成。UML力求应用先进的人机学成果,设计流行的符合人性的操作界面。该语言具有全面的功能,强大的系统容错性,安全性,高效的数据传输性等。
3 企业财务建模的必要性
基于对企业财务运营的完整模拟:资产负债表、利润表、现金流量等的建模分析,可以对企业的各种运营状况进行研究,可以更加深入了解企业的发展规律,科学预测企业未来的发展。
3.1 财务建模将财务理论与实际问题相结合
财务建模的过程就是寻找实际问题数学模型的过程,利用模型对实际问题加以抽象,有助于对实际问题做出科学的判断。例如财务理论研究中的一个非常重要的领域价值分析,如果我们能够建立一个根据财务数据及其他资料计算企业价值的分析模型,那么我们可以依据此模型找出股市中价值高或被低估的股票,从而进行实践投资。
3.2 新会计准则下财务建模对会计人员的意义
在过去由于企业经济业务相对简单,会计人员可能只需要了解借贷原理就可以当好会计。但是面对越来越复杂的经济活动和新会计准则的不断引入,要想成为一名合格的会计只了解借贷是远远不够的。在新会计准则下,公允价值的引入使资产价值的计量和入账更加复杂化,如果不了解如何利用现金流量模型估计公允价值,在一些情况下就不能准确入账。因此,新会计准则对会计人员的能力要求越来越高、越来越全面,会计人员不仅需要掌握更多的会计专业知识,还需要了解计算机方面的知识,将这两者相结合才能更好地贯彻新会计准则,提供更准确的会计信息。
3.3 财务建模可以作为管理决策的辅助工具
企业可以通过三张财务报表分析企业的日常经营状况,而财务建模可以将大量的财务报表数据整合在一起建立模型,为实际问题的解决提供定量分析和计算方法,有助于决策者提高决策的科学性和合理性,是管理者决策的重要辅助工具。
3.4 财务建模可以作为经济、管理等社会系统反复试验的重要工具
面对一些复杂的财务问题,企业不可能盲目的将决策应用于实际,这样很可能给企业造成高额的代价和不可挽回的损失,所以企业的任何决策都是建立在严密的考察之下。而财务建模就是很好的反复试验工具,可以将企业的财务决策进行模拟实验,验证决策是否可行,将会带来什么样的结果。根据实验结果可以不断更正和调整使决策符合特定的环境和特定的历史条件,力求寻找最优的决策应用于企业,给企业带来更大的经济效益。
4 总结
综上所述,财务建模成为了企业财务管理中必不可少的一部分。随着计算机软件与财务建模的联系越来越紧密,财务建模成为了企业财务管理必不可少的一种工具。可以有效的解决:①企业财务信息及时性差;②缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学依据;③财务风险复杂化,但企业没有情形的认识;④资产管理薄弱,财务控制失效;⑤财务人员会计基础薄弱等问题。从而促进企业的健康长远发展。
参考文献:
[1]段新生.试论财务建模的意义和作用[J].中国管理信息化,2008(17).
[2]张梅.基于Excel的持有至到期投资核算财务建模[J].国际商务财会,2010(22).
[3]段新生.试论财务建模的理论、方法和工具[J].中国管理信息化,2009(22).
[4]段新生.MATLAB财务建模与分析[M].北京:中国金融出版社,2007.

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